Moms på resor??

[FrknF]

Hej!

Jag blir lite förvirrad när det gäller moms på resor och reseersättning. Någon har sagt att resor till momsfria uppdrag inte ska momsas, medan resor till uppdrag som är momspliktade ska momsas. En annan uppgift är att milersättning är helt momsfri oavsett. Köper jag tågbiljetter så betalar jag moms vid köptillfället.

Rent tekniskt; hur bokför jag utbetald reseersättning om jag
a) Åker egen bil t.o.r 10 mil á 18,50/mil enl.schablon = 185kr
b) Åker kollektivt t.o.r 120kr varav moms 6%, dvs 6,80kr

till:
Uppdrag som är momsfritt (spelning med gage 2500kr)
Uppdrag som är momspliktat (ge en lektion 1h ā 550kr)
Inköpsrunda för företaget (prylarna har olika momssatser, 6, 12 och 25%, summa 700kr)

Lämpliga konton?

Tack på förhand, FrknF

[TimFaste]

Hej!

Vi börjar med din avdragsrätt för moms. Köpta resor inom landet innehåller ju moms, liksom t.ex. parkeringsavgifter etc. Huruvida du får lov att dra av den momsen i din redovisning eller inte beror på om det är en produktionskostnad för momspliktig försäljning av varor eller tjänster. Så om du t.ex. reser med tåg till en plats i Sverige och det är ett uppdrag som inte är momspliktigt så blir din resekostnad lika med resans pris inklusive moms. Om det hade varit ett momspliktigt uppdrag hade du bokfört den ingående momsen på konto 2640 och nettot hade blivit din resekostnad.

Därmed har jag nog besvarat den här frågan: "b) Åker kollektivt t.o.r 120kr varav moms 6%, dvs 6,80kr"

Om du kör med egen bil och får ut milersättning så finns ingen moms inblandad över huvud taget. Hela ersättningen bokförs på konto 7331 "Bilersättning, ej skattepliktig". Därmed har jag nog besvarat/kommenterat: "a) Åker egen bil t.o.r 10 mil á 18,50/mil enl.schablon = 185kr" och "En annan uppgift är att milersättning är helt momsfri oavsett"

Nu till den utgående momsen.

Momsfria uppdrag bokförs ju på sina försäljningskonton och så är det inget mer med det. När du gör dina kalkyler måste du dock komma ihåg att inkludera ingående moms som utgifter/kostnader.

När det gäller momspliktiga uppdrag så bokförs nettobeloppen på respektive försäljningskonto och utgående moms på konto 2610. Där är det viktigt att veta att även den ersättning du debiterar för resor och traktamenten m.m. ligger med som momspliktig försäljning och ingår i underlaget för moms. Exempel: Arvode 5 000 kr + Resor med egen bil 1 000 kr; moms = 6 000 kr * 25 % = 1 500 kr.

När det gäller försäljningen och utgående moms bryr man sig inte heller om huruvida din ingående moms var 6 %, 12 % eller 25 %. Din utgående moms är inte relaterad till inköpen utan till den vara eller tjänst som du säljer.

Förstår inte vad du menar med frågan "Lämpliga konton?"

[FrknF]

Hej och tack för utförligt svar!

Vad jag menade med "lämpliga konton" var förslag på vilka konton jag bokför de olika posterna, och det gav du några hintar om, tack för det.

Jag är fortfarande en smula förbryllad och undrar om jag tolkat dej rätt:

Åker jag med egen bil till ett momsfritt uppdrag fakturerar jag kort och gott gage och 18,50kr/mil för resan, och allt hamnar på försäljningskonto 3014 som en klumpsumma.
Åker jag bil till uppdrag som är momspliktat ska även reseersättningen ingå i momsunderlaget. När fakturan betalas hamnar arvodet på 3010 och utmomsen på t.ex 2610.
Nästa steg är att betala ut milersättningen åt mej själv, och den är alltid momsfri. Den bokförs på 7331 (varför inte 5891, 5892, 5618??), och jag kan med fördel bunta ihop ett antal resor till en utbetalning, t ex en gång i månaden. Utbetalningen kan jag låta gå till konto 2018 för Egna insättningar/uttag 2018 om jag inte vill ta ut i cash.

Jag skulle vilja lägga upp olika reseersättningsartiklar i mitt bokföringsprogram så att jag lätt fakturerar rätt summa och momssats vid olika typer av uppdrag/varuförsäljningar. För att det ska bli rätt behöver jag veta om det är så att momsen ska ingå i de 18,50 man fakturerar, eller om det ska läggas på de 18,50. Om momsen ska ingå bör mina artiklar se ut så här:
13,875kr/mil + 25% = 18,50
16,28/mil + 12% = 18,50
17,39 + 6% = 18,50
18,50 + 0% = 18,50

Eller är det tvärtom så att man ska man lägga på moms på de 18,50 vid fakturering? Då skulle milserättningen kunden betalar bli 23,13kr/mil vid 25% moms, 20,72 vid 12% moms etc.

Är jag på rätt väg eller är jag ute och cyklar? När man kommer överens om ett pris vill ju kunden veta vad slutsumman blir utan överraskningar. Eftersom jag oftast säljer till privatpersoner så vill de ha priset inklusive moms.

Och sista frågetecknet; hur bokför jag en inköpsresa till kontorsvaruhus där jag köper förbrukningsmaterial och förbrukningsinventarier som behövs i arbetet? Resan är ju knappast ett uppdrag i sig utan en ren kostnad. I slutändan genererar dessa inköp tjänster och i viss mån även varor som kan vara både momsfria och pliktade. Ska jag skriva en reseräkning till mig själv annat än resedagboken? Moms?

Mvh FrknF

[TimFaste]

Åker jag med egen bil till ett momsfritt uppdrag fakturerar jag kort och gott gage och 18,50kr/mil för resan, och allt hamnar på försäljningskonto 3014 som en klumpsumma.

Yess!

Åker jag bil till uppdrag som är momspliktat ska även reseersättningen ingå i momsunderlaget. När fakturan betalas hamnar arvodet på 3010 och utmomsen på t.ex 2610.

Korrekt!

Nästa steg är att betala ut milersättningen åt mej själv, och den är alltid momsfri. Den bokförs på 7331 (varför inte 5891, 5892, 5618??), och jag kan med fördel bunta ihop ett antal resor till en utbetalning, t ex en gång i månaden. Utbetalningen kan jag låta gå till konto 2018 för Egna insättningar/uttag 2018 om jag inte vill ta ut i cash.

Alldeles riktigt - och om du har enskild näringsverksamhet kan du med fördel använda 5618!

Eller är det tvärtom så att man ska man lägga på moms på de 18,50 vid fakturering? Då skulle milserättningen kunden betalar bli 23,13kr/mil vid 25% moms, 20,72 vid 12% moms etc.

Du ska lägga på moms! Eftersom 12 % moms debiteras på livsmedel, rumsuthyrning, campingverksamhet och konstverk så skulle jag bli förvånad, med tanke på vad du skrivit, om du någonsin hamnar i den kategorin. Det är alltså 25 % moms som gäller!

hur bokför jag en inköpsresa till kontorsvaruhus där jag köper förbrukningsmaterial och förbrukningsinventarier som behövs i arbetet?

Som bilersättning på konto 5618 med 18,50 kr!

[FrknF]

Tackar så hemskt mycket, det böra vara klart som korvspad nu

Mvh FrknF

ps. kan någon göra något åt spam på forumet?

[TimFaste]

Somebody has! Thank you bokfoering!